Quando si parla di rottamazione delle cartelle, il pensiero corre quasi sempre ai debiti erariali. Ma la vera novità del 2026 è un’altra: la definizione agevolata si apre anche ai carichi affidati da Comuni e Regioni all’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Si tratta di un passaggio molto rilevante, perché amplia il perimetro della sanatoria anche a debiti locali come:
- IMU;
- TARI;
- imposta di soggiorno;
- canoni patrimoniali;
- violazioni del Codice della Strada.
La documentazione disponibile chiarisce che, grazie all’art. 10-quinquies del D.L. n. 38/2026, post conversione, potranno rientrare nella definizione agevolata i carichi affidati ad AdER dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, purché gli enti territoriali ne deliberino l’applicazione secondo le forme previste dalla legge.
Per imprese e contribuenti è una novità importante, ma anche un tema da leggere con attenzione: l’inclusione delle entrate locali non è automatica.
La novità: la sanatoria si apre anche agli enti territoriali
La disciplina base della rottamazione-quinquies nasce nella legge di Bilancio 2026. La novità introdotta dal decreto fiscale convertito è l’estensione anche alle entrate tributarie e non tributarie di Regioni e Comuni affidate ad AdER.
In concreto, possono rientrare nella definizione:
- debiti tributari e non tributari;
- con esclusione di quelli derivanti da condanne della Corte dei conti;
- relativi a carichi affidati dal 2000 al 2023;
- solo se l’ente territoriale decide di recepire la misura.
Questo rende la sanatoria molto più ampia sul piano potenziale, ma anche più articolata sul piano operativo.
L’adesione degli enti non è automatica
Qui si trova il primo punto decisivo.
Per i debiti verso lo Stato, la definizione agevolata opera nel quadro nazionale.: per i debiti locali, invece, serve un passaggio formale dell’ente territoriale.
I Comuni e le Regioni devono approvare una specifica delibera o regolamento per attivare la sanatoria sulle proprie entrate.
Il cronoprogramma operativo riporta, tra l’altro:
- entro il 30 giugno 2026: adozione della delibera regolamentare da parte di Comuni e Regioni e pubblicazione sul proprio portale;
- entro il 15 giugno 2026: AdER individua le modalità di comunicazione dei regolamenti adottati;
- entro il 30 settembre 2026: trasmissione al MEF ai fini statistici.
Quindi, per il contribuente, il primo controllo da fare non è sul proprio debito, ma sulla scelta dell’ente creditore.
Cosa si paga e cosa viene stralciato
Se la definizione viene attivata, il vantaggio fiscale è molto concreto; la rottamazione consente di estinguere il debito pagando:
- il capitale originariamente dovuto;
- le spese di notifica;
- le eventuali spese esecutive.
Vengono invece stralciati:
- sanzioni;
- interessi di mora;
- aggio.
Per una PMI con una posizione locale non trascurabile, il beneficio può essere significativo soprattutto quando il peso accessorio del debito si è accumulato nel tempo.
Le finestre temporali per i contribuenti
Una volta che l’ente ha aderito, si apre la fase operativa per il contribuente. Secondo il cronoprogramma richiamato nella circolare dal 16 settembre al 31 ottobre 2026 si apre la finestra telematica sul portale AdER per presentare la domanda.
Il pagamento può avvenire in un’unica soluzione entro il 31 gennaio 2027 oppure mediante un piano straordinario fino a 54 rate bimestrali, con tasso fisso del 3% annuo.
La durata del piano è uno degli elementi più interessanti: nove anni rappresentano una diluizione finanziaria molto ampia, che può aiutare a rendere sostenibile la regolarizzazione.
La tolleranza di 5 giorni e il rischio di decadenza
Sul fronte dei pagamenti, la conversione del decreto fiscale ha introdotto anche una tolleranza di ritardo fino a 5 giorni per il pagamento dell’unica rata o dell’ultima rata, in linea con una logica già vista in altre definizioni agevolate.
Questo margine, però, non deve far abbassare la guardia: la decadenza resta un rischio serio.
Una volta decaduta la definizione:
- la sanatoria non produce effetti;
- riprendono a decorrere i termini di prescrizione e decadenza per il recupero del carico;
- i versamenti effettuati vengono acquisiti solo a titolo di acconto sul debito complessivo residuo.
Quindi la rottamazione va letta come opportunità, ma anche come impegno da sostenere con realismo.
Il tema organizzativo per i Comuni e il riflesso sulle imprese
Un aspetto interessante, emerso nella nota IFEL, riguarda la criticità dei tempi.
È stato infatti segnalato che il legislatore non sembra aver tenuto pienamente conto della tornata elettorale che ha interessato molti Comuni, con possibili ripercussioni sulla tempistica di adozione dei regolamenti. Da qui la richiesta di valutare uno slittamento del termine almeno per alcuni enti.
Per le imprese questo significa una cosa precisa: il quadro potrebbe essere disomogeneo sul territorio. Alcuni enti potrebbero attivarsi rapidamente, altri con più difficoltà, altri ancora scegliere di non aderire.
Perché questa novità interessa anche una PMI
La rottamazione dei carichi locali non è solo una misura per i contribuenti “in difficoltà”. Può essere anche uno strumento di ripulitura amministrativa e finanziaria.
Per una PMI può servire a:
- ridurre posizioni debitorie stratificate nel tempo;
- alleggerire il costo accessorio delle cartelle;
- migliorare la leggibilità della propria esposizione complessiva;
- programmare in modo più ordinato uscite e impegni.
In questo senso si collega ai temi degli Adeguati Assetti e dell’Analisi dei Rischi Fiscali: una posizione debitoria locale non presidiata è spesso il sintomo di una governance amministrativa che ha bisogno di maggiore controllo, non solo di una sanatoria.
Un’opportunità concreta, ma da monitorare ente per ente
La rottamazione-quinquies estesa a Comuni e Regioni rappresenta una novità di grande rilievo, perché porta la definizione agevolata anche nel perimetro delle entrate locali affidate ad AdER. Ma il suo utilizzo richiede attenzione:
- non vale automaticamente ovunque;
- dipende dalla scelta dell’ente territoriale;
- impone il rispetto di un cronoprogramma preciso;
- richiede sostenibilità finanziaria del piano di pagamento.
Se la sua impresa vuole verificare se e come questa apertura può incidere su IMU, TARI, canoni o altre entrate locali, nella nostra pagina contatti può trovare il modo più diretto per approfondire la propria situazione concreta.
Grazie per l’attenzione.
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