È scaduto il 30 aprile 2026 il termine per l’invio della dichiarazione IVA relativa al periodo d’imposta 2025. Molti contribuenti non sanno che esiste ancora la possibilità di regolarizzare la posizione senza incorrere immediatamente nelle sanzioni più pesanti previste per l’omessa dichiarazione.
La normativa distingue infatti tra dichiarazione tardiva e dichiarazione omessa.
Comprendere la differenza è fondamentale, perché cambiano sia le sanzioni sia le possibilità di regolarizzazione.
Dichiarazione IVA tardiva: quando è ancora possibile rimediare
La dichiarazione IVA inviata entro 90 giorni dalla scadenza ordinaria non è considerata omessa, ma semplicemente tardiva; nel caso della dichiarazione IVA 2026, il termine ultimo per sanare la posizione è il 29 luglio 2026.
In questa situazione il contribuente può utilizzare il ravvedimento operoso, beneficiando di una forte riduzione delle sanzioni.
La sanzione ordinaria prevista varia da 250 euro a 2.000 euro, ma con il ravvedimento:
- la sanzione minima si riduce a 25 euro;
- il versamento avviene tramite modello F24;
- il codice tributo da utilizzare è 8911.
Attenzione anche all’IVA non versata
Molti contribuenti pensano che il problema riguardi solo l’invio della dichiarazione. In realtà , se dalla dichiarazione emerge anche IVA da versare, occorre regolarizzare pure il mancato pagamento dell’imposta.
In questo caso:
- si applica la sanzione per omesso versamento;
- la sanzione ordinaria è pari al 15% dell’imposta;
- anche questa può essere ridotta tramite ravvedimento operoso.
Esempio pratico
Un’impresa avrebbe dovuto versare 4.000 euro di IVA entro il 30 aprile 2026.
La dichiarazione viene inviata il 20 giugno 2026.
In questo caso:
- la dichiarazione è tardiva ma valida;
- la sanzione fissa può essere ridotta a 25 euro;
- la sanzione sull’IVA non versata viene ridotta grazie al ravvedimento.
La regolarizzazione tempestiva consente quindi di evitare conseguenze molto più pesanti.
Quando la dichiarazione IVA diventa omessa
Se l’invio avviene oltre i 90 giorni dalla scadenza, la dichiarazione è considerata omessa e questo comporta un quadro sanzionatorio decisamente più severo.
La sanzione ordinaria varia dal 120% al 240% dell’imposta dovuta.
Se non risultano imposte da versare la sanzione resta compresa tra 250 euro e 2.000 euro.
Le sanzioni cambiano in base al ritardo
La normativa distingue inoltre tra:
- dichiarazione omessa presentata entro la dichiarazione successiva;
- dichiarazione omessa presentata oltre tale termine.
Nel primo caso la sanzione va dal 60% al 120% dell’imposta non versata; nel secondo caso la sanzione va dal 120% al 240%.
Perché è importante intervenire rapidamente
Molte imprese sottovalutano il ritardo dichiarativo pensando che pochi giorni non abbiano effetti concreti.
In realtà :
- il passaggio da dichiarazione tardiva a omessa cambia radicalmente il livello di rischio fiscale;
- aumentano sanzioni, controlli e possibili contestazioni.
Agire tempestivamente permette invece di:
- ridurre il costo delle sanzioni;
- limitare il rischio di accertamenti;
- regolarizzare correttamente la posizione fiscale.
Il ruolo della consulenza professionale
La gestione del ravvedimento operoso richiede attenzione:
- ai termini;
- ai codici tributo;
- al corretto calcolo delle sanzioni e degli interessi.
Per questo motivo è importante verificare rapidamente la propria posizione fiscale ed evitare errori che potrebbero aggravare ulteriormente il costo della regolarizzazione.
Grazie per l’attenzione.
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