Regime forfetario 2027: possibile doppio binario tra imposte dirette e IVA
Per professioniste, professionisti e piccole imprese individuali, la soglia dei ricavi è uno dei numeri da monitorare con maggiore attenzione. Il superamento del limite può incidere non solo sul regime fiscale applicabile, ma anche sulla fatturazione, sulla gestione dell’IVA e sull’organizzazione amministrativa.
Per il 2027 è allo studio una modifica del regime forfetario: il limite per applicare l’imposta sostitutiva potrebbe salire dagli attuali 85.000 a 100.000 euro. La proposta, però, si confronta con la disciplina europea, che fissa a 85.000 euro il limite ordinario della franchigia IVA per le piccole imprese. Il disegno di legge ipotizza quindi un sistema a doppio binario: agevolazione reddituale fino a 100.000 euro, ma obblighi IVA oltre 85.000 euro. Al momento il testo è ancora soggetto all’iter parlamentare e al confronto con le istituzioni europee: non va considerato una regola definitiva.
Come potrebbe funzionare il nuovo sistema
Secondo l’impostazione del disegno di legge:
- fino a 85.000 euro: si manterrebbero le regole attuali del forfetario, compresa la franchigia IVA;
- da 85.001 a 100.000 euro: si potrebbe continuare ad applicare il forfetario per la determinazione del reddito, ma con applicazione dell’IVA ordinaria;
- oltre 100.000 euro: cesserebbe la franchigia IVA durante l’anno, secondo le regole previste dalla proposta;
- oltre 115.000 euro: scatterebbe anche l’uscita immediata dal regime forfetario ai fini delle imposte sui redditi, sempre secondo lo schema contenuto nel disegno di legge.
Il punto da non trascurare è che l’eventuale permanenza nel regime forfetario ai fini reddituali non comporterebbe necessariamente l’esonero dagli adempimenti IVA.
Un esempio
Immaginiamo una professionista che nel 2027 incassi 92.000 euro. Se la proposta fosse approvata nel testo attuale, potrebbe restare nel regime agevolato per il reddito, ma dover applicare l’IVA alle operazioni rilevanti e gestire i relativi adempimenti.
Questo potrebbe richiedere di aggiornare:
- fatture e diciture utilizzate;
- software di fatturazione;
- registri e procedure contabili;
- liquidazioni e versamenti IVA;
- gestione dell’IVA sugli acquisti;
- comunicazioni alla clientela.
La transizione non sarebbe quindi soltanto una modifica di soglia: potrebbe comportare un cambiamento concreto nel ciclo amministrativo.
Cosa fare già da ora
La proposta non è ancora definitiva, ma puoi già preparare un monitoraggio mensile di ricavi e compensi, utilizzando il criterio previsto per il regime e distinguendo tra importi fatturati e incassi rilevanti.
È inoltre utile stimare, con scenari diversi, l’effetto di un eventuale obbligo IVA sui prezzi, sui margini e sui costi amministrativi.
Conclusione
L’innalzamento del limite del forfetario potrebbe ampliare la platea dei beneficiari, ma l’ipotesi di un regime “forfetario nei redditi e ordinario ai fini IVA” rischia di rendere più articolati gli adempimenti. Fino all’approvazione definitiva della Manovra, resta necessario distinguere tra regole vigenti e proposte.
Grazie per l’attenzione.
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