Il Ministero dell’Istruzione e del Merito Ministero dell’Istruzione e del Merito1 ha definito i limiti massimi di spesa detraibile, con aliquota del 19%, per le tasse universitarie delle università non statali relative all’anno d’imposta 2025.
Come di consueto, i limiti variano in base all’area disciplinare del corso e alla zona geografica in cui si trova l’ateneo: le spese potranno essere portate in detrazione nella dichiarazione dei redditi 2026.
Il quadro normativo delle spese universitarie
La detrazione per le spese di istruzione universitaria è prevista dall’art. 15 del TUIR e consente di recuperare il 19% delle somme sostenute.
La distinzione principale riguarda:
- Università statali: detrazione senza limiti di importo
- Università non statali: detrazione ammessa entro massimali annuali fissati dal MIUR
Quali corsi e spese sono agevolati
Rientrano tra le spese detraibili non solo i corsi di laurea, ma anche diverse tipologie di formazione universitaria e post-universitaria, tra cui:
- corsi di laurea, laurea magistrale e magistrale a ciclo unico
- master universitari (di primo e secondo livello)
- dottorati di ricerca
- corsi di perfezionamento e specializzazione
- Istituti Tecnici Superiori (ITS)
- corsi presso conservatori e istituti musicali pareggiati
- corsi di laurea e formazione svolti tramite università telematiche
Sono inoltre comprese alcune spese accessorie, come tasse di iscrizione, immatricolazione e contributi per esami o prove di accesso.
Spese ammesse e spese escluse
Sono detraibili:
- tasse universitarie e contributi di iscrizione (anche fuori corso)
- costi per esami e prove di ammissione
- contributi per tesi e laurea
- Tirocini Formativi Attivi (TFA)
Non sono detraibili:
- libri, materiali didattici e strumenti musicali
- vitto, alloggio e trasporti
- riconoscimento di titoli di studio esteri
- prestiti universitari (“prestiti d’onore”)
- alcune spese organizzative non direttamente legate alla frequenza dei corsi
Limiti di spesa detraibile per il 2025
Il decreto ha aggiornato i massimali distinguendo tra area geografica e disciplina del corso.
Corsi di laurea (nuovi limiti 2025)
- Area medica
- Nord: 3.600 €
- Centro: 2.900 €
- Sud e Isole: 2.650 €
- Area sanitaria
- Nord: 4.100 €
- Centro: 3.100 €
- Sud e Isole: 3.050 €
- Area scientifico-tecnologica
- Nord: 3.700 €
- Centro: 2.900 €
- Sud e Isole: 2.600 €
- Area umanistico-sociale
- Nord: 3.200 €
- Centro: 2.750 €
- Sud e Isole: 2.550 €
Corsi post-laurea
Per master, dottorati e corsi di specializzazione i limiti sono i seguenti:
- Nord: 4.100 €
- Centro: 3.100 €
- Sud e Isole: 3.050 €
Gli stessi massimali si applicano anche ai corsi di perfezionamento.
A questi importi si aggiunge la tassa regionale per il diritto allo studio.
Esempio pratico: se uno studente frequenta un corso dell’area scientifico-tecnologica a Roma e sostiene una spesa di 4.000 €, la detrazione sarà calcolata solo su 2.900 €, cioè il tetto previsto per l’area Centro. Sul restante importo non spetta alcun beneficio fiscale.
Riordino delle detrazioni fiscali
Le spese universitarie rientrano anche nel nuovo sistema di limiti alle detrazioni:
- riduzione progressiva in base al reddito complessivo del contribuente
- ulteriore tetto per redditi superiori a 75.000 €
- applicazione di un “plafond” complessivo calcolato anche in funzione dei figli a carico
In sintesi
Per il 2025 restano confermate le regole base della detrazione al 19% per le università non statali, ma con aggiornamento dei massimali di spesa. Il beneficio fiscale continua a essere differenziato per area geografica e tipologia di corso, con particolare attenzione alla distinzione tra lauree e percorsi post-universitari.
Grazie per l’attenzione.
- Con il Decreto 30 dicembre 2025, pubblicato in Gazzetta Ufficiale (Serie Generale n. 72 del 27 marzo 2026) ↩︎
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